アパート建築は賃貸物件経営を目的とするものですが、節税目的でおこなわれるケースも少なくありません。
節税効果を高めるには、アパート建築と節税の関係をしっかり把握しておく必要があります。
今回は、アパート建築が節税になる仕組みのほか、知っておきたい注意点、アパート完成後に節税できる税金も解説します。
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アパート建築で節税できる仕組み
まず、アパートを建築すると、相続税を抑えられる可能性があります。
その理由は、現金よりもアパートのほうが財産の評価額が下がる点にあります。
相続税は各財産の評価額に応じて決まるため、現金をそのまま保有するよりも、評価額が抑えられるアパートを建築したほうが節税になるのです。
また、土地の保有者に課せられる固定資産税や都市計画税は、敷地内にアパートを建てていると安くなるケースがあります。
アパートがあると、土地に両税金が課せられる際、住宅用地の特例を適用されることがあるためです。
特例が適用されると、課税標準額が減額されるため、固定資産税も都市計画税も通常より安くなるのです。
ただし、軽減率は両税金で異なっており、固定資産税は6分の1、都市計画税は3分の1に減額されます。
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節税のためにアパート建築をおこなう際の注意点
アパート建築による相続税の節税効果は入居率によって変わり、満室のときに最大となります。
できるだけ満室にするためにも、多くの入居者から好まれる良質なアパートを建築することが大事です。
また、黒字経営になるよう、収支計画をしっかり立てておくことも欠かせません。
アパートの運営にはさまざまなコストがかかるので、収支計画が不十分だと赤字になるおそれがあります。
アパート建築による節税額を、平時の赤字が上回っては本末転倒なのでご注意ください。
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アパート建築後に節税できる税金
アパート建築後に節税できる税金には、まず所得税があります。
アパートの建築や経営で発生した赤字は損益通算でき、本業の給与所得などから差し引けるため、課せられる所得税が安くなるのです。
また、住民税も所得をもとに計算されるため、損益通算で所得を減らせていると住民税も軽減されます。
このように、アパートの建築や経営で発生した赤字は、所得税や住民税の節税に役立つので、経費に計上できる出費はもれなく計上しておくことが大事です。
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まとめ
アパートを建築すると、相続税や固定資産税・都市計画税の課税対象額が減る場合があるため、各税金の節税につながります。
注意点は、できるだけ満室を目指すこと、収支計画をしっかり立てておくことです。
また、アパート建築後には、損益通算により所得税や住民税を抑えられる可能性があります。
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