相続対策として、所有している資産の組み換えを活用する方は少なくありません。
どのような形で資産の組み換えをおこなえば、相続に有効な対策となるのでしょうか。
今回は、資産の組み換えとは何か、相続対策になる組み換えの方法や活用できる特例についてご紹介します。
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資産の組み換えとは
資産の組み換えとは、所有している資産を売却や買い替えなどによって別の資産に交換することです。
不動産の場合は、収益性の向上を目的におこなわれる場合が多く、資産ごとの価値の変化によって節税などを目的とする場合もあります。
組み換えの例として、老朽化したアパートを売却して新しい物件を購入する、貯蓄を活用して不動産を購入するなどが挙げられるでしょう。
組み合わせは明確に決まっているわけではなく、場合によってさまざまです。
状況によって住宅ローンの借入額を減らす、課税額を下げる、不動産の需要が上がり収益性を高めるなど、さまざまな効果が見込めます。
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資産の組み換えでできる相続対策とは
資産の組み換えを活用すれば、相続税の節税になる可能性があります。
市場価格が高くとも、相続税評価額が低い物件を購入すればその分相続税が安くなり、節税が可能です。
さらに、小規模宅地等の特例を活用すればより税金を節約できるでしょう。
不動産を現金化する、相続人同士で分けやすいよう分割しておくなどの選択をすれば、相続人の負担軽減になります。
不動産を所有し続けると固定資産税などの税金がかかるため、収益性の低い不動産は売却して現金化したほうが良い場合もあるでしょう。
どの種類で資産を相続するのが良いかは状況にもよりますが、現金より土地のほうが、土地より建物のほうが相続税を抑えられます。
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資産の組み換えで活用できる特例とは
資産の組み換えで不動産を購入する際、小規模宅地の特例を利用できます。
規模の小さい宅地であれば、一定の要件を満たせば80％まで評価額を減らせる可能性があるのです。
特定事業用宅地と特定同族会社事業用宅地等であれば400㎡まで、特定居住用宅地等であれば330㎡までを80％減額できます。
貸付事業用宅地等の場合は、200㎡までを50％減額可能です。
ほかにも、3,000万円の特別控除を利用でき、売却した不動産がマイホームだった場合は譲渡所得税を節税できます。
こうした特例を活用したい場合は、確定申告の際に自力で申告する必要があるため忘れないよう注意しましょう。
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まとめ
資産の組み換えとは、所有している資産を別の資産に組み替えることを指します。
組み換えによって相続対策をおこなえるため、相続人の方の負担を減らせる可能性が高いです。
活用できる特例なども使いながら、不動産の収益性を高めたり、相続税を軽減したりできるよう検討してみましょう。
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シアーズ株式会社 スタッフブログ編集部
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